Oversigt over kontantstrømopgørelsen
Pengestrømsopgørelsen er en erklæring, der viser indstrømningen og udstrømningen af midlerne i den givne periode. Det afspejler den kontante bevægelse i forskellige oplysninger om balance og resultatopgørelse under driftsaktiviteter, investeringsaktiviteter og finansielle aktiviteter.
Driftsaktiviteter er relateret til kerneforretningsaktivitet. Investeringsaktiviteter udgør en del af anden indkomst, der stammer fra de investeringer, virksomheden foretager. Finansielle aktiviteter indeholder detaljer relateret til finansiel struktur og transaktioner i forbindelse med lån og forskud foretaget af virksomheden.
Lad os forstå nedenstående afsnit begrebet pengestrøm med specificerede eksempler for hver aktivitet.
Eksempler på kontantstrømopgørelse
Eksempler på kontantstrømsopgørelse er som følgende:
Eksempel - # 1
Nedenfor er uddraget af pengestrømsopgørelse fra Apple Inc, der viser pengestrøm fra driftsaktiviteter:
Kilde: http://www.annualreports.com
Ovenstående udsagn udarbejdes efter den indirekte metode. I den indirekte metode er pengestrøm fra driftsaktiviteter afledt af nettoresultatet ved at justere ikke-kontante omkostninger og andre kortfristede aktiver og kortfristede forpligtelseskomponenter.
Ikke-kontante udgifter som
- Afskrivninger på $ 48351 Mn
- Aktiebaseret kompensation Udgifter, der er værd $ 10157 Mn
- Udskudt skat på indkomstskat til en værdi af $ 5966 Mn
- Andet Diverse. ikke-kontante indtægter til en værdi af $ 166 Mn
Tilføjes og fratrækkes nettoindkomsten.
Derudover justeres balanceposter som kortfristede aktiver og kortfristede forpligtelser korrekt til indsatsindtægterne.
Reglen er det
- Forøgelse af kortfristet ansvar øger pengestrømmen
- Faldet i kortfristet ansvar reducerer pengestrømmen
- Stigning i det aktuelle aktiv reducerer pengestrømmen
- Faldet i det aktuelle aktiv øger pengestrømmen
Baseret på den givne regel,
Debitorer, varebeholdninger, ikke-omsættelige leverandører, kreditorer og andre kortfristede aktiver og forpligtelser justeres for at nå frem til de kontanter, der genereres af driftsaktiviteten.
I slutningen af perioden genereres kontanter fra driftsaktiviteten til en værdi af $ 63598 Mn.
Dette viser, at virksomheden har gode driftsforhold, hvilket også øger driftsmarginen.
Eksempel - # 2
Nedenfor er uddraget af pengestrømsopgørelsen fra British Petroleum, der viser pengestrømmen fra investeringsaktiviteter (fig i $ Mn)
Kilde: www.bp.com
Den britiske petroleums hovedaktivitet er at sælge benzin på detailniveau gennem benzinpumper. Dets vigtigste aktiver er ejede benzinpumper, olie- og gasegenskaber, oliedepoter, opbevaringstanke, intellektuelle egenskaber og immaterielle anliggender relateret til mærke BP, transportvogne og møbler.
Disse aktiver skal opretholdes med omhu for at sikre en smidig drift af virksomheden. Fra ovenstående ekstrakt fremgår det tydeligt
- Virksomheden har foretaget en enorm investering i anlægsaktiver, immaterielle anlægsaktiver.
- Desuden har virksomheden også erhvervet få enheder til en værdi af $ 6986 Mn for at udvide sin horisont og til at dække nye geografier
- For at forbedre færdighederne og kapaciteten ved at arbejde har BP gennemført operationer i form af Joint venture and Associates til en værdi af $ 1395 Mn
- Det har udsolgt aktiverne og tjent en indkomst på $ 940 Mn
- Derudover er forskellige segmenter og operationer udsolgt til $ 1911 Mn, hvilket viser stabiliteten i investeringsindtægterne.
På det samlede grundlag kan man således sige, at pengestrømmen fra britisk olie fra investeringer aktiveres er yderst passende og viser virksomhedens solvens.
Eksempel - # 3
Nedenfor er uddraget af pengestrømsopgørelsen fra Microsoft Corporation, der viser pengestrøm fra finansieringsaktiviteter (fig i $ Mn)
Kilde: www.microsoft.com
Microsoft Corporation's vigtigste forretning er informationsteknologi. Det udvikler software, platforme og tilpassede applikationer, der imødekommer forretningsbehovene.
Microsoft er et af de kontantrige virksomheder i verden. Det er et af de mest stabile selskaber, der tjener tusinder af dollars hvert sekund. I ovenstående ekstrakt kan vi observere, at
- Lån til en værdi af $ 12885 Mn tilbagebetales med renter
- Microsoft har også udstedt obligationer og obligationer til en værdi af $ 44344 Mn. Offentligt
- Virksomheden har udstedt yderligere egenkapital på $ 772 Mn og købt sine egne aktier til en værdi af $ 11788 Mn
- Virksomheden er meget indkapslet rig, hvorfor det har erklæret et udbytte til en værdi af $ 11845 Mn til sine aktionærer
Ovenstående oplysninger viser, at virksomheden opretholder et højt niveau af kontant / aktiv-forhold, som et resultat heraf er de i stand til at opretholde goodwill på markedet, hvilket hjælper dem med at få lån, udstede gældsinstrument, købe sine egne aktier og over frem for alt at betale udbytte til aktionærerne.
Eksempel - # 4
Nedenfor er uddraget af Alphabet Inc.s pengestrømsopgørelse, der viser pengestrøm fra finansieringsaktiviteter (fig. I $ Mn)
Kilde: abc.xyz
Alphabet Inc, populært kendt som Google, er pionererne inden for internetsøgemaskine og datamart. Det har den største datamart, der for tiden findes på jorden. Det betragtes som sikkerhedskopi af mange brancher, som kan stoppes, hvis Google holder op med at arbejde.
Ovenstående ekstrakt viser de komplette pengestrømme i 3 år hos Alphabet Inc. Man kan forstå følgende punkter fra det givne ekstrakt:
- Pengestrømmen fra driftsaktiviteter er vokset gennem de tre år. Dette viser en ekspansion på 40% i indtægter, hvilket afspejler udvidelsen af Google's operationer gradvist. Dens annonceudgifter hjælper det med at tjene et stort beløb på kontanter, og med digitale medier kan de dække markedet med næsten 50% af online reklamebranche
- Pengestrøm fra investeringsaktivitet viser en stigning i investeringerne foretaget for at øge sin virksomhed globalt. Pengestrømmen fra investeringsaktivitet er vokset til 32% kumulativt på 3 år. Google betragtes som en pioner inden for erhvervelse af nystartede virksomheder og forsøger at udnytte de nye færdigheder og ungdomskraft, der er tilgængelig i nystartede virksomheder.
- Google har en høj mærkeværdi. Folk vil stole på enhver aktivitet, som Google er knyttet til. Baseret på denne goodwill er Google i stand til at få lån fra institutionen, også i stand til at udstede gældsinstrumenter og også kan hæve kapitalen. Derudover er Google også i stand til at tilbagebetale de lånte midler korrekt til tiden med renter. Tilbagebetaling af gæld i de sidste 3 år er næsten fordoblet. Man kan klart forstå af dette, at reserver og kontanter er steget hos Google, hvilket har hjulpet dem med at tilbagebetale deres lånte midler.
Konklusion
Fra det ovenstående kan vi således forstå, at pengestrømsopgørelsen giver en kort fremhævning af selskabets likviditetsbevægelse. Fra det samme kan vi verificere den største del af hovederne, hvor virksomheder ekspanderer.
Anbefalede artikler
Dette har været en guide til kontantstrømopgørelsen. Her diskuterer vi introduktionen og eksemplerne på kontantstrømopgørelse sammen med en detaljeret forklaring. Du kan også gennemgå vores andre foreslåede artikler for at lære mere -
- Virkelige eksempler på globalisering
- Eksempler på monopolistisk konkurrence
- Eksempel på risikovurdering med
- Top 7 eksempler på mulighedsomkostninger