Hvad er lodret analyse af indkomstopgørelsen?

Udtrykket "lodret analyse af resultatopgørelsen" henviser til den forholdsmæssige analyse af en finansiel opgørelse, hvor hver linjepost i resultatopgørelsen præsenteres som en procentdel af det samlede salg. Med andre ord angiver det den relative størrelse af hver linjepost i det pågældende selskabs resultatopgørelse. Det er også kendt som en fælles indkomstopgørelse. Det bruges af mange økonomiske ledere, fordi

  • Det udtrykker udgiftskonti i procent, hvilket eliminerer basiseffekten af ​​driftsskalaen. Så det er nyttigt at sammenligne virksomhedernes resultater med forskellige driftsskalaer.
  • Det hjælper med at vurdere en virksomheds resultattrend på tværs af perioder.
  • Da det angiver den relative andel af konti, er det nyttigt at identificere omkostningscentre, der er vidne til en pludselig stigning for at have negativ indflydelse på et selskabs rentabilitet.

Formel

Formlen til vertikal analyse af resultatopgørelsen kan udledes ved at dele en hvilken som helst post i resultatopgørelsen med det samlede salg og udtrykke det i procent. Matematisk er det repræsenteret som,

Vertical Analysis of Income Statement = Income Statement Item / Total Sales * 100

Eksempler på lodret analyse af indkomstopgørelsen (med Excel-skabelon)

Lad os tage et eksempel for at forstå beregningen på en bedre måde.

Du kan downloade denne lodrette analyse af Excel-skabelon for indkomstopgørelse her - Vertikal analyse af resultatopgørelsen Excel-skabelon

Eksempel 1

Lad os tage eksemplet på et firma ved navn DFG Ltd., der beskæftiger sig med fremstilling af præcisionskomponenter til forskellige niveau I OEM'er. I henhold til selskabets seneste årsrapport er følgende oplysninger tilgængelige:

Løsning:

Lodret analyse af resultatopgørelsen for året 2018 beregnes som

Lodret analyse af indkomstopgørelsen = Resultatopgørelsens vare / samlet salg * 100

ligeledes beregnes for årene 2017.

I ovenstående tabel kan det ses, at bruttofortjenestemargenen har været relativt stabil i de sidste to år, mens driftsmarginen har været vidne til en lille forbedring i 2018 på grund af et fald i SG&A-udgifter. Nettoindkomstmargenen forbedrede sig også på linje med driftsindtægtsmargenen.

Eksempel 2

Lad os tage eksemplet på Apple Inc.s seneste årsrapport for året 2018. Følgende resultatopgørelse for de sidste tre år er tilgængelig fra årsrapporten:

Løsning:

Lodret analyse af resultatopgørelsen for året 2018 beregnes som

Lodret analyse af indkomstopgørelsen = Resultatopgørelsens vare / samlet salg * 100

ligeledes beregnes for årene 2017 og 2016

I ovenstående tabel kan det ses, at bruttoavance, driftsindtægtsmargin og nettoindkomstmargen for Apple Inc. har været ganske stabil i løbet af de sidste tre år. En sådan stabil margin er tegn på virksomhedens styrke, da det kræver pletfri ledelse for at styre omkostningskonti på trods af forskellige operationelle udfordringer.

Kilde-link: Apple Inc.-balance

Fordel og ulemper ved vertikal analyse af indkomstopgørelsen

Fordele

Nogle af fordelene er:

  • Det hjælper med at bestemme virkningen af ​​hver linjepost i resultatopgørelsen på virksomhedens rentabilitet på hvert niveau, såsom bruttomargin, driftsindtægtsmargin osv. I tilfælde af en pludselig stigning i den relative størrelse af en af linjeposter, så kan ændringen nemt indfanges ved den lodrette analyse af resultatopgørelsen.
  • Da denne teknik præsenterer alle felterne i procent, forenkler den opgaven med at sammenligne en virksomheds økonomiske præstationer med dens peer-univers uanset deres driftsomfang.

Ulemper

Nogle af ulemperne er:

  • Der er ingen godkendt standard benchmark, der kan bruges til at bedømme andelen af ​​hver linjepost på en selvstændig basis. Kan eksperter som sådan undgå brugen af ​​lodret analyse af resultatopgørelsen?
  • Denne teknik kan resultere i vildledende konklusioner i tilfælde af mangel på konsistens i dens metode til forberedelse. For eksempel kan et selskab med nettoomsætning som base ikke sammenlignes med et firma med bruttosalg som base.

Begrænsninger

Nogle af begrænsningerne er:

  • Da procentvise værdier analyseres i stedet for faktiske økonomiske tal, er det relativt lettere at slippe af sted med vinduesindpakning af regnskaber.
  • Denne teknik er ikke særlig nyttig for virksomheder, der i sig selv er påvirket af sæsonudsving.

Konklusion

Så det kan konkluderes, at den lodrette analyse af resultatopgørelsen hjælper med forskellige økonomiske vurderinger, der primært inkluderer trendanalyse og peer-sammenligning. Denne teknik er en af ​​de nemmeste metoder til analyse af regnskaber. På grund af sin mangel på standard benchmark finder denne metode imidlertid begrænset anvendelse i beslutningstagningen for de fleste af virksomhederne.

Anbefalede artikler

Dette er en guide til vertikal analyse af indkomstopgørelsen. Her diskuterede vi beregningen for lodret analyse af indkomst med praktiske eksempler. Vi tilbyder også en downloadbar excel-skabelon. Du kan også se på de følgende artikler for at lære mere -

  1. Resultatopgørelse
  2. Lodret fusionseksempel
  3. Formål med resultatopgørelsen
  4. Eksempel på lodret integration

Kategori:

Iværksætterudvikling