Hvad er kundefordringsomfang?

Udtrykket ”kundefordringsomsætningsforhold” henviser til den regnskabsmæssige foranstaltning, der bruges til at kontrollere, hvor effektivt et firma er i stand til at indsamle sine tilgodehavender genereret på grund af kreditomsætning over en periode. Det er med andre ord effektivitetsforholdet, der måler en virksomheds evne til at styre den kredit, der udvides til sine kunder. En høj ART Ratio er altid god, da det indikerer, at virksomheden er i stand til hurtigt at indsamle tilgodehavenderne. På den anden side tyder en lav ART Ratio på svage kreditpolitikker, der kan ses som et spørgsmål om bekymring.

Formel

Formlen for ART Ratio kan udledes ved at dividere kreditomsætningen i en periode med det gennemsnitlige tilgodehavende. Matematisk er det repræsenteret som,

Tilgodehavende konti Omsætningsgrad = Netto kreditomsætning / gennemsnitlige tilgodehavender

Nettokreditsalget inkluderer alt salget over en periode, der ikke blev udført kontant, men på kredit. Hvis virksomheden imidlertid ikke specificerer kvantiteten af ​​kreditomsætning, betragtes hele salget som kredit. Det gennemsnitlige tilgodehavende er gennemsnittet af de tilgodehavende konti i begyndelsen af ​​året og ved slutningen af ​​året.

Gennemsnitlige tilgodehavender = (Åbning af tilgodehavender + Afslutningsfordringer) / 2

Eksempler på kundefordringsomfang (med Excel-skabelon)

Lad os tage et eksempel for at forstå beregningen af ​​ART Ratio-formlen på en bedre måde.

Du kan downloade denne Tilgodehavende Omsætningsforhold Excel Skabelon her - Tilgodehavender Omsætningsforhold Excel Skabelon

Eksempel - # 1

Lad os tage eksemplet på et firma, der beskæftiger sig med handel med forskellige engrossalgsprodukter i Californien. Følgende information stilles til rådighed fra den seneste årsrapport:

Løsning:

Gennemsnitlige tilgodehavender beregnes ved hjælp af nedenstående formel

Gennemsnitlige tilgodehavender = (Åbning af tilgodehavender + Afslutningsfordringer) / 2

  • Gennemsnitlige tilgodehavender = ($ 80 millioner + $ 90 millioner) / 2
  • Gennemsnitlige tilgodehavender = 85 millioner dollars

Konti Tilgodehavende Omsætningsgrad beregnes ved hjælp af nedenstående formel

Tilgodehavende konti Omsætningsgrad = Netto kreditomsætning / gennemsnitlige tilgodehavender

  • ART Ratio = $ 250 millioner / $ 85 millioner
  • ART-forhold = 2, 94

Derfor kunne virksomheden indsamle sine tilgodehavender 2, 94 gange i løbet af året.

Eksempel - # 2

Lad os tage eksemplet med Apple Inc. for at illustrere begrebet ART Ratio. Virksomheden rapporterede et nettoomsætning på $ 265.595 millioner for året 2018. I samme periode udgjorde åbningskonti (netto) og lukningskonti (netto) henholdsvis $ 17.874 millioner og $ 23.186 millioner. Baseret på de givne oplysninger, beregne omsætningsgraden for tilgodehavender hos Apple Inc. for året 2018.

Løsning:

Gennemsnitlige tilgodehavender beregnes ved hjælp af nedenstående formel

Gennemsnitlige tilgodehavender = (Åbning af tilgodehavender + Afslutningsfordringer) / 2

  • Gennemsnitlige tilgodehavender = ($ 17.874 millioner + $ 23.186 millioner) / 2
  • Gennemsnitlige tilgodehavender = 20.530 millioner dollars

Konti Tilgodehavende Omsætningsgrad beregnes ved hjælp af nedenstående formel

Tilgodehavende konti Omsætningsgrad = Nettoomsætning / gennemsnitlig tilgodehavende

  • ART Ratio = $ 265.595 millioner / $ 20.530 million
  • ART-forhold = 12, 94

Derfor formåede Apple Inc. at samle sine tilgodehavender 12, 94 gange i løbet af 2018.

Kilde: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Eksempel - # 3

Lad os nu tage eksemplet med Walmart Inc. for at beregne omsætningsgraden på kundefordringerne. I henhold til den seneste årsrapport (2018) havde virksomheden en nettoomsætning på $ 495.761 millioner, mens åbningskvoten (netto) og den afsluttende tilgodehavende (netto) udgjorde henholdsvis $ 5.835 millioner og $ 5.614 millioner. Beregn det tilgodehavende omsætningsforhold for Walmart Inc. for året 2018.

Løsning:

Gennemsnitlige tilgodehavender beregnes ved hjælp af nedenstående formel

Gennemsnitlig modtagelig = (Åbning modtagelig + lukning modtagelig) / 2

  • Gennemsnitlig tilgodehavende = ($ 5.835 millioner + $ 5.614 millioner) / 2
  • Gennemsnitlig tilgodehavende = 5.725 millioner dollars

Konti Tilgodehavende Omsætningsgrad beregnes ved hjælp af nedenstående formel

Konti Tilgodehavende Omsætningsgrad = Nettoomsætning / gennemsnitlig tilgodehavende

  • ART Ratio = $ 495.761 millioner / $ 5.724, 5 millioner
  • ART-forhold = 86, 60

Derfor indsamlede Walmart Inc. sine tilgodehavender 86, 6 gange i løbet af 2018, hvilket er i tråd med sin forretning, som involverer relativt lavt tilgodehavende.

Kilde: s2.q4cdn.com

Fordele og ulemper ved ART Ratio

Nedenfor er nogle fordele og ulemper ved ART-forhold, der er som følger -

Fordele

  • Det kan hjælpe med at forstå en virksomheds kreditpolitik og dens forhandlingsstyrke blandt sine kunder.
  • Det angiver kvaliteten af ​​kunder, som virksomheden har at gøre med.

Ulemper

  • For sæsonbestemte virksomheder med en spidsperiode midt i året afspejler forholdet muligvis ikke det rigtige billede, da beregningen er baseret på regnskabsmæssige tal i starten og ved slutningen af ​​året.
  • Brugen af ​​hele salget på stedet kreditsalg resulterer i et oppustet forhold, der ikke repræsenterer en virksomheds faktiske indsamlingsstyring.

Konklusion

Så kundefordringsomsætningen er et mål for, hvor hurtigt en virksomhed er i stand til at inddrive det tilgodehavende, det skyldes af sine kunder.

Anbefalede artikler

Dette er en vejledning i forhold til kundernes omsætning. Her diskuterer vi introduktion, eksempler, fordele og ulemper ved ART-forhold sammen med downloadbar excel-skabelon. Du kan også gennemgå vores andre foreslåede artikler for at lære mere -

  1. Likviditetsforhold
  2. Defensiv intervalforhold
  3. Eksempel på elasticitet af efterspørgsel
  4. Pengestrøm fra driftsforhold

Kategori:

Iværksætterudvikling